UBO-register: geen uitstel maar gedoogbeleid

Excerpt
30 september was de absolute deadline voor de registratie van de “uiteindelijke begunstigden” van uw vennootschap. Maar een week voor die datum kregen we toch weer wat “uitstel”. Maar vanaf 1 januari 2020 moet uw vennootschap de nodige info doorgegeven hebben want anders komen er toch echt sancties van.

Van 2015 tot 2020

In 2015 kwam de EU op de proppen met een richtlijn die de lidstaten opdroeg om wetgeving in te voeren die vennootschappen moest verplichten aan te geven wie er achter de schermen van een vennootschap zit. In België kwam dat tot stand met een wet van 18 september 2017 “tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme en tot beperking van het gebruik van contanten”. En meteen weten we ook wat het doel van deze wetgeving is: de strijd tegen het witwassen van geld.

Die wet moest aanvankelijk in werking treden op 31 oktober 2018 maar die deadline kon de overheid zelf niet halen omdat tal van uitvoeringsbesluiten nog niet klaar waren. 30 september 2019 zou het dan uiteindelijk worden en eigenlijk is het dat nog steeds.

Maar omdat tal van ondernemingen hun huiswerk nog steeds niet gemaakt hebben komt er nog een bijkomend “uitstel”. Echt uitstel mogen we het niet noemen want de wet is nu wel degelijk van kracht. Maar de overheid deelde eind september mee dat ze in de periode van 1 oktober tot 31 december 2019 een gedoogbeleid zal voeren: wie in die periode de nodige registratieformaliteiten in orde brengt doet dat wel degelijk laattijdig maar zal niet gesanctioneerd worden.
Vanaf 1 januari 2020 komen er wel sancties.

Sancties afhankelijk van de omstandigheden

Wie de informatieplicht niet naleeft kan een boete oplopen van 250 euro tot 50.000 euro.
De “informatieplichtige” wordt eerst gehoord en krijgt vervolgens via een aangetekend schrijven de administratieve geldboete aan huis geleverd.

Het bedrag van de boete hangt af van de omstandigheden. De bevoegde overheidsdienst houdt met name rekening met:
1° de ernst en de duur van de inbreuken;
2° de mate van verantwoordelijkheid van de betrokkene;
3° de financiële draagkracht van de betrokkene;
4° het voordeel of de winst die de inbreuken eventueel opleveren;
5° het nadeel dat derden eventueel hebben geleden door de inbreuken;
6° de mate van medewerking van de betrokkene met de bevoegde autoriteiten;
7° eventuele vroegere inbreuken die gepleegd zijn door de betrokkene.

Wie is informatieplichtige?

De verplichting om het register in te vullen ligt bij de wettelijke vertegenwoordiger van de vennootschap, vereniging, enz. Voor een vennootschap zijn dat dus de bestuurders.
Uiteraard kunnen zij iemand mandateren. Dat kan een interne medewerker zijn of een derde (zoals een accountant).
Maar de bestuurder blijft in eerste instantie de verantwoordelijke.

Een handige brochure en een uitgebreide Frequently Asked Questions vindt u terug op https://financien.belgium.be/nl/ubo-register

Laatste topics

De fiscus op bezoek

De fiscus (btw of inkomstenbelastingen) heeft toegang tot de lokalen die u voor uw beroep gebruikt. Zonder meer. Maar als zij u ook in uw woning of privé-lokalen willen “bezoeken”, dan moeten ze wel eerst langs gaan bij de politierechter voor een machtiging. Zo’n visitatie kan enkel gebeuren tussen vijf uur ’s morgens en negen uur ’s avonds.

Verzekeringsgiften: geen besparing op erfbelasting

Als u een schenking doet binnen de 3 jaar vóór uw overlijden, dan wordt die schenking meegeteld om uw nalatenschap en de verschuldigde erfbelasting te berekenen, tenzij er schenkbelasting werd betaald. Als u een levensverzekering schenkt, dan ontsnapt u niet aan die regel. Sterker nog, het geschonken bedrag wordt toegevoegd aan uw nalatenschap, zelfs als u meer dan 3 jaar na de schenking overlijdt.

Opeisbaarheidsregels in btw

Als btw-plichtige (zelfstandige of vennootschap) moet u maandelijks of trimestrieel de btw doorstorten die u van uw klanten ontving en mag u de btw die u zelf betaalde aftrekken. Het is daarom belangrijk te weten wanneer de btw opeisbaar wordt. Is dat op het ogenblik dat u een voorschot ontvangt, een factuur opmaakt of als de klant betaalt? We bekijken de vraag vanuit het standpunt van de leverancier/dienstverrichter.